Nhằm tháo gỡ khó khăn cho người nộp thuế trong giai đoạn phục hồi kinh tế như hiện nay, ngày 14/04/2023 Chính phủ ban hành Nghị định 12/2023/CP-NĐ chính thức cho phép gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2023. Đây là một chính sách quan trọng, vì theo thống kê từ Tổng cục thuế, tính đến ngày 31/10/2022 tổng số tiền thuế còn nợ lên đến 125.996 tỷ đồng trong khi số thuế thu hồi được trong tháng này chỉ đạt khoảng 22% (tức 27.936 tỷ đồng). Việc gia hạn nộp những sắc thuế trọng yếu trong cơ cấu thuế chắc hẳn sẽ giúp cơ quan thuế giải quyết phần nào tình trạng nợ thuế cũng như giúp doanh nghiệp dễ thở hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Sau đây, Sài Nam sẽ điểm qua những thông tin chính của chính sách này!

Nghị định 12/2023/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 14/4/2023 đến ngày 31/12/2023.

Thời hạn nộp thuế theo quy định hiện hành 

Thời hạn nộp thuế theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định như sau:

Loại thuế,phíKỳ tính thuếThời hạn kê khai và nộp thuế
Thuế GTGT và TNCNTheo thángChậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế 
Theo quýChậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế 
Tạm nộp thuế TNDNTheo quýChậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau
Kỳ thứ 1 (nộp  50%)Chậm nhất ngày 31/05
Kỳ thứ 2 (nộp phần còn lại)Chậm nhất ngày 31/10

Đối tượng được gia hạn nộp thuế

Theo Điều 3 Nghị định 12/2023/NĐ-CP quy định về đối tượng được gia hạn bao gồm:

  • Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
  • Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động trong những lĩnh vực sau:
Hoạt độngNgành nghề
Hoạt động sản xuất- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản
- Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế)
- Sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy
- Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác
- Sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại
- Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học
- Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác 
-Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế
Hoạt động kinh doanh- Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản
- Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch
- Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim
- Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Thời gian gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất

Đối với tổ chức

Tổ chức được gia hạn nộp thuế GTGT và thuế TNDN

Kỳ tính thuếKhoảng thời gian gia hạnThời hạn nộp thuế
Thời hạn gia hạnThời hạn hiện hành
Thuế Giá trị gia tăng
Tháng 03/20236 tháng20/10/202320/04/2023
Tháng 04/20236 tháng20/11/202320/05/2023
Tháng 05/20236 tháng20/12/202320/06/2023
Tháng 06/20235 tháng20/12/202320/07/2023
Tháng 07/20234 tháng20/12/202320/08/2023
Tháng 08/20233 tháng20/12/202320/09/2023
Quý I/20236 tháng31/10/202330/04/2023
Quý II/20235 tháng31/12/202331/07/2023
Thuế Thu nhập doanh nghiệp
Quý I/20233 tháng30/07/202330/04/2023
Quý II/20233 tháng30/10/202330/07/2023

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh

Cá nhân, hộ kinh doanh được gia hạn nộp số tiền thuế GTGT phát sinh trong năm 2023 chậm nhất vào ngày 30/12/2023.

Về tiền thuê đất

Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phải nộp năm 2023 của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh cá nhân được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.

Thời gian gia hạn: 06 tháng (từ ngày 31/5/2023 đến ngày 30/11/2023).

Thủ tục gia hạn

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện có sai sót theo Mẫu tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế hoặc chậm nhất ngày 30/09/2023 trường hợp Giấy đề nghị gia hạn không nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế.

Một số lưu ý quan trọng

Các doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn nộp thuế nhưng vẫn phải thực hiện kê khai thuế tháng, quý theo thời hạn hiện hành.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn có chi nhánh, đơn vị trực khai thuế riêng với cơ quan thuế thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng được gia hạn nộp thuế.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc lĩnh vực được gia hạn thì không được gia hạn nộp thuế.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhiều ngành kinh tế khác nhau trong đó có ngành kinh tế, lĩnh vực thuộc đối tượng được gia hạn thì: Doanh nghiệp, tổ chức được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp; hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được gia hạn toàn bộ thuế GTGT, thuế TNCN.

Tư vấn thuế Sài Nam

Trên đây là chia sẻ của chúng tôi về việc gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất. Nếu có bất kỳ thắc mắc gì, vui lòng liên hệ để được hỗ trợ.

Với 10 năm kinh nghiệm cung cấp giải pháp về Kế toán - Thuế - Pháp lý doanh nghiệp, Sài Nam cam kết sẽ mang lại trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi.