Chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo hóa đơn sai sót bị phạt như thế nào?

Trả lời:

Mẫu 04/SS-HĐĐT để thông báo với Cơ quan thuế về hóa đơn có sai sót

Có 02 trường hợp phải nộp mẫu 04/SS-HĐĐT:

• Người bán tự phát hiện hóa đơn có sai sót nhưng chưa gửi cho người mua
• Hóa đơn đã gửi cho người mua sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng đúng mã số thuế và các nội dung khác

Lưu ý: Sau khi đã gửi mẫu 04/SS-HĐĐT mà tiếp tục phát hiện có sai sót thì người bán vẫn phải gửi lại thông báo theo mẫu 04/SS-HĐĐT và xử lý theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT

Theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, thời hạn nộp mẫu Thông báo hóa đơn có sai sót như sau:

(1) Trường hợp bên bán tự phát hiện ra sai sót và gửi thông báo: nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

Ví dụ: 

• Doanh nghiệp lập hóa đơn vào tháng 6/2023 
• Đến tháng 7/2023 phát hiện hóa đơn đã lập có sai sót

=> Doanh nghiệp nộp mẫu 04/SS-HĐĐT chậm nhất là ngày 30/7 (theo tháng) hoặc 30/9/2023 (theo quý).

(2) Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót

Cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn. Doanh nghiệp nộp mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.

Mức phạt chậm nộp

Mức phạt chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT được quy định tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:

Lưu ý: Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp cá nhân vi phạm thì mức phạt tiền bằng 1/2 tổ chức.

Tư vấn thuế Sài Nam